Vendere in Cina: IVA, e-commerce transfrontaliero e general trade

La Cina è il più grande mercato e-commerce del mondo, e quello in cui le regole assomigliano meno a quelle di qualunque altro posto. Per un venditore straniero la prima cosa da capire è anche la più controintuitiva: una società straniera non può registrarsi ai fini IVA in Cina. Non esiste un equivalente del numero IVA non residente, e un’impresa straniera non può emettere il fapiao — la fattura fiscale ufficiale su cui ruota l’intero sistema cinese. La compliance in Cina non è quindi mai un esercizio di registrazione. È una questione di quale canale di importazione usate, e quale infrastruttura cinese quel canale richiede.

L’imposta indiretta cinese è l’IVA, prelevata con aliquota standard del 13% sulla maggior parte dei beni, con aliquote ridotte del 9% e del 6% per categorie definite di beni e servizi. Il sistema è appena stato ricodificato: la prima Legge IVA unificata cinese è entrata in vigore il 1° gennaio 2026, consolidando due decenni di regolamenti in un unico testo. L’imposta sul reddito delle società è del 25%, con un’aliquota del 15% per le imprese qualificate ad alta tecnologia.

Per un venditore e-commerce la decisione pratica sta un livello sopra la tabella delle aliquote: importazione in general trade o regime di e-commerce transfrontaliero.

Via uno: cross-border e-commerce (CBEC)

La Cina ha costruito un canale dedicato e deliberatamente favorevole per i beni di consumo venduti online ai propri cittadini: il regime cross-border e-commerce retail import, operato attraverso piattaforme CBEC autorizzate e zone pilota sotto supervisione doganale. È la via che la maggior parte dei brand stranieri dovrebbe considerare per prima.

Il CBEC opera con due modelli di supervisione doganale, identificati dal loro codice:

• Codice 9610 — direct purchase import (“direct mail”). I beni stanno all’estero, nel Paese di origine o in un magazzino oltreconfine, e sono spediti al consumatore cinese pacco per pacco dopo ogni ordine. Setup leggero, consegna più lenta, costo logistico unitario maggiore.
• Codice 1210 — online-shopping bonded import. Le merci sono spedite in bulk in un magazzino bonded all’interno di una zona pilota CBEC, tenute sotto supervisione doganale e svincolate individualmente al sopraggiungere degli ordini. Consegna domestica più rapida e migliore unit economics a volume, al prezzo del pre-posizionamento dell’inventario. (I codici 9710 e 9810 coprono modelli di esportazione B2B e non si applicano alla vendita verso la Cina.)

Il regime CBEC presenta tre caratteristiche che contano per l’economia e la compliance di un venditore:

Trattamento fiscale preferenziale. All’interno del regime il dazio doganale è attualmente fissato allo 0%, e IVA all’importazione e imposta sui consumi sono prelevate al 70% dell’aliquota altrimenti applicabile. Il carico fiscale effettivo su un tipico bene di consumo è sensibilmente più basso che in general trade.

Limiti di valore. L’importazione retail CBEC è trattata come acquisto per uso personale ed è soggetta a tetti: un limite per singola transazione di RMB 5.000 e un limite annuo di RMB 26.000 per consumatore. Entro tali limiti si applicano le aliquote agevolate; oltre, l’ordine è tassato come general trade.

La Positive List. Solo i beni nella Positive List ufficiale — 1.476 codici HS a otto cifre al 2026 — possono essere importati tramite CBEC. La lista copre le principali categorie consumer: cosmetici, integratori, alimentari confezionati, abbigliamento, prodotti per l’infanzia, piccoli elettrodomestici. Se il vostro prodotto non c’è, il CBEC vi è precluso e il general trade è l’unica via.

Il vantaggio decisivo del CBEC è regolatorio, non solo fiscale. Poiché i beni CBEC sono trattati come importazioni personali, sono generalmente esenti dalle registrazioni e certificazioni pre-mercato che il general trade richiede — i dossier per cosmetici, le licenze di importazione alimentare e le approvazioni di etichettatura che possono richiedere molti mesi. Il trade-off è che i beni CBEC sono per uso personale e non possono essere rivenduti all’interno della Cina.

Via due: general trade

Il general trade è il canale di importazione convenzionale: le merci sdoganano come importazioni commerciali, scontano dazio doganale pieno più IVA all’importazione del 13% (e imposta sui consumi dove applicabile) ed entrano in libera circolazione. Il prodotto può poi essere venduto attraverso qualunque canale — marketplace, retail fisico, distributori — senza i tetti di valore o la Positive List del CBEC.

Il prezzo è una compliance anticipata. I beni in general trade devono soddisfare l’intero regime regolatorio cinese prima di poter essere venduti: certificazione obbligatoria del prodotto dove applicabile (marchio CCC), etichettatura in lingua cinese e approvazioni specifiche di categoria — registrazione o filing con la National Medical Products Administration per i cosmetici, permessi di importazione per alimentari e integratori. Il general trade è la via giusta per un brand che costruisce una presenza permanente basata sulla rivendita; raramente è il modo più rapido per testare il mercato.

L’infrastruttura cinese che non potete saltare

Qualunque sia la via scelta dal venditore straniero, la Cina richiede una controparte all’interno dei propri confini, perché la società straniera in sé non può registrarsi né fatturare.

Per il CBEC, il venditore oltreconfine deve essere registrato presso la dogana cinese e deve operare attraverso i partecipanti richiesti dal regime: una piattaforma CBEC autorizzata, un agente doganale di sdoganamento domestico, un operatore di magazzino bonded o logistico e un provider di pagamento. La dogana valida ogni vendita tramite il “confronto a tre documenti” — ordine, evidenza di pagamento e tracking logistico devono riconciliarsi — prima che il pacco sia rilasciato all’aliquota preferenziale.

Per il general trade, l’importer of record deve essere un soggetto cinese con diritti di importazione. Un brand straniero lo ottiene o stabilendo una propria presenza — una Wholly Foreign-Owned Enterprise (WFOE) o un’impresa commerciale a partecipazione estera — oppure importando tramite un distributore o un agente cinese.

In generale, ai fini fiscali, quando un soggetto oltreconfine effettua una transazione imponibile in Cina, l’acquirente cinese agisce da sostituto d’imposta, a meno che il soggetto straniero non nomini un agente domestico per dichiarare e pagare l’imposta per suo conto. Non c’è modo di essere il proprio contribuente di riferimento in Cina; c’è solo la domanda di quale parte domestica assume quel ruolo.

Un’ulteriore nota pratica: un sito consumer ospitato nella Cina continentale richiede un ICP filing, che a sua volta presuppone un soggetto cinese. La maggior parte dei brand stranieri aggira la questione vendendo attraverso marketplace cinesi consolidati invece che attraverso uno store proprietario.

Due scenari tipici

Un brand consumer europeo o americano che testa la Cina. I suoi prodotti — per esempio cosmetici o integratori — sono nella Positive List. Il CBEC è la via: registrazione doganale del venditore oltreconfine, onboarding su una piattaforma CBEC e scelta tra il 9610 direct mail per partire snelli o l’1210 bonded import quando il volume giustifica lo stock pre-posizionato. Il brand raggiunge i consumatori cinesi senza la registrazione NMPA multimese che il general trade richiederebbe, pagando dazio allo 0% e IVA e imposta sui consumi al 70% dell’aliquota, entro i limiti di RMB 5.000 per ordine e RMB 26.000 annuali.

Un brand che costruisce una presenza permanente, basata sulla rivendita. Servono general trade e un importer of record — propria WFOE o un distributore cinese — certificazione completa del prodotto ed etichettatura cinese, e dazio doganale pieno più IVA all’importazione del 13%. Più lento e più pesante, ma senza tetti di valore, senza il vincolo della Positive List e con il diritto di vendere attraverso ogni canale.

Come Servix International vi affianca

Servix International opera una sede a Shenzhen, al centro dell’industria cinese dell’e-commerce transfrontaliero. Come divisione globale di uno studio di commercialisti italiano regolato con oltre 20 anni di pratica cross-border, consigliamo i venditori stranieri sulla decisione d’ingresso che definisce tutto il resto — CBEC o general trade — e poi costruiamo la struttura sotto: registrazione doganale del venditore oltreconfine, onboarding sulla piattaforma CBEC e sui magazzini bonded sotto i codici 9610 o 1210, costituzione della WFOE dove il general trade è l’obiettivo, nomina dell’agente domestico che assume il ruolo di tax filing, e roadmap di certificazione ed etichettatura per le categorie regolate. Un partner regolato unico per un mercato che a una società straniera non lascia alcuna via per rappresentarsi da sé.