चीन में बिक्री: VAT, सीमा-पार ई-कॉमर्स और सामान्य व्यापार

चीन दुनिया का सबसे बड़ा ई-कॉमर्स बाज़ार है, और वह बाज़ार है जहाँ नियम कहीं और जैसे सबसे कम हैं। एक विदेशी विक्रेता के लिए समझने वाली पहली बात भी सबसे प्रति-सहज है: एक विदेशी कंपनी चीन में VAT के लिए पंजीकरण नहीं कर सकती। गैर-निवासी VAT संख्या का कोई समकक्ष नहीं है, और एक विदेशी व्यवसाय fapiao (चीनी आधिकारिक कर चालान) — वह आधिकारिक कर चालान जिस पर पूरी चीनी प्रणाली चलती है — जारी नहीं कर सकता। इसलिए चीन में अनुपालन कभी भी पंजीकरण अभ्यास नहीं होता। यह आप किस आयात चैनल का उपयोग करते हैं, और उस चैनल के लिए किस चीनी-पक्ष के बुनियादी ढाँचे की आवश्यकता है का प्रश्न है।

चीन का अप्रत्यक्ष कर VAT है, जो अधिकांश माल पर 13% की मानक दर पर लगाया जाता है, माल और सेवाओं की परिभाषित श्रेणियों के लिए 9% और 6% की घटी हुई दरों के साथ। प्रणाली अभी पुनः-संहिताबद्ध की गई है: चीन का पहला एकीकृत VAT Law 1 जनवरी 2026 को प्रभावी हुआ, जो दो दशकों के विनियमनों को एक एकल क़ानून में समेकित करता है। निगम आयकर 25% है, योग्य उच्च-प्रौद्योगिकी उद्यमों के लिए 15% की दर के साथ।

एक ई-कॉमर्स विक्रेता के लिए, व्यावहारिक निर्णय दर तालिका से एक स्तर ऊपर बैठता है: सामान्य व्यापार आयात, या सीमा-पार ई-कॉमर्स व्यवस्था।

मार्ग एक: सीमा-पार ई-कॉमर्स (CBEC)

चीन ने अपने नागरिकों को ऑनलाइन बेची जाने वाली उपभोक्ता वस्तुओं के लिए एक समर्पित, जानबूझकर अनुकूल चैनल बनाया: सीमा-पार ई-कॉमर्स खुदरा आयात व्यवस्था, अनुमोदित CBEC मंचों और सीमाशुल्क-पर्यवेक्षित पायलट क्षेत्रों के माध्यम से संचालित। यह वह मार्ग है जिस पर अधिकांश विदेशी ब्रांडों को पहले विचार करना चाहिए।

CBEC दो सीमाशुल्क पर्यवेक्षण मॉडल के माध्यम से संचालित होता है, अपने कोड द्वारा पहचाने जाते हैं:

• कोड 9610 — प्रत्यक्ष क्रय आयात (“डायरेक्ट मेल”)। माल विदेश में, मूल देश में या एक विदेशी गोदाम में बैठता है, और प्रत्येक ऑर्डर के बाद पार्सल-दर-पार्सल चीनी उपभोक्ता को भेजा जाता है। कम सेटअप, धीमी डिलीवरी, उच्च प्रति-पार्सल रसद लागत।
• कोड 1210 — ऑनलाइन-शॉपिंग बंधक आयात। माल थोक में एक CBEC पायलट क्षेत्र के भीतर एक बंधक गोदाम में भेजा जाता है, सीमाशुल्क पर्यवेक्षण के अंतर्गत रखा जाता है, और जैसे-जैसे ऑर्डर आते हैं व्यक्तिगत रूप से साफ़ किया जाता है और जारी किया जाता है। तेज़ घरेलू डिलीवरी और बेहतर इकाई अर्थशास्त्र मात्रा में, इन्वेंट्री को पूर्व-स्थापित करने की लागत पर। (कोड 9710 और 9810 B2B निर्यात मॉडलों को कवर करते हैं और चीन में बेचने पर लागू नहीं होते।)

CBEC व्यवस्था की तीन विशेषताएँ हैं जो एक विक्रेता के अर्थशास्त्र और अनुपालन के लिए महत्वपूर्ण हैं:

अधिमान्य कर उपचार। व्यवस्था के भीतर, सीमाशुल्क वर्तमान में 0% पर निर्धारित है, और आयात VAT और उपभोग कर अन्यथा लागू दर के 70% पर लगाए जाते हैं। एक विशिष्ट उपभोक्ता वस्तु पर प्रभावी कर बोझ सामान्य व्यापार के अंतर्गत की तुलना में अर्थपूर्ण रूप से कम है।

मूल्य सीमाएँ। CBEC खुदरा आयात को व्यक्तिगत उपयोग के लिए खरीद के रूप में माना जाता है, और यह सीमित है: RMB 5,000 की एकल लेन-देन सीमा और प्रति उपभोक्ता RMB 26,000 की वार्षिक सीमा। उन सीमाओं के भीतर अधिमान्य दरें लागू होती हैं; उनसे परे, ऑर्डर पर सामान्य व्यापार के रूप में कर लगाया जाता है।

Positive List। केवल आधिकारिक Positive List पर मौजूद माल — 2026 तक 1,476 आठ-अंकीय HS कोड — को CBEC के माध्यम से आयात किया जा सकता है। सूची अधिकांश लोकप्रिय उपभोक्ता श्रेणियों को कवर करती है: सौंदर्य प्रसाधन, स्वास्थ्य पूरक, पैकेज्ड फूड, परिधान, बेबी सामान, छोटे उपकरण। यदि आपका उत्पाद इस पर नहीं है, CBEC आपके लिए बंद है और सामान्य व्यापार एकमात्र मार्ग है।

CBEC का निर्णायक लाभ नियामक है, केवल राजकोषीय नहीं। चूँकि CBEC माल को व्यक्तिगत आयात के रूप में माना जाता है, वे आम तौर पर पूर्व-बाज़ार पंजीकरण और प्रमाणन से छूट प्राप्त होते हैं जो सामान्य व्यापार माँगता है — सौंदर्य प्रसाधन दाखिले, खाद्य आयात लाइसेंस और लेबलिंग अनुमोदन जिनमें कई महीने लग सकते हैं। समझौता यह है कि CBEC माल व्यक्तिगत उपयोग के लिए हैं और चीन के अंदर पुनः बेचे नहीं जा सकते।

मार्ग दो: सामान्य व्यापार

सामान्य व्यापार पारंपरिक आयात चैनल है: माल वाणिज्यिक आयात के रूप में सीमाशुल्क पार करता है, पूर्ण सीमाशुल्क और 13% आयात VAT का भुगतान करता है (और जहाँ लागू हो वहाँ उपभोग कर), और मुक्त परिसंचरण में प्रवेश करता है। उत्पाद को फिर किसी भी चैनल के माध्यम से बेचा जा सकता है — मार्केटप्लेस, भौतिक खुदरा, वितरक — CBEC की मूल्य सीमाओं या Positive List के बिना।

लागत अग्रिम-भारित अनुपालन है। सामान्य-व्यापार माल को बिकने से पहले पूर्ण चीनी नियामक व्यवस्था को पूरा करना होगा: जहाँ लागू हो वहाँ अनिवार्य उत्पाद प्रमाणन (CCC चिह्न), चीनी-भाषा लेबलिंग, और श्रेणी-विशिष्ट अनुमोदन — सौंदर्य प्रसाधन के लिए NMPA (National Medical Products Administration) के साथ पंजीकरण या दाखिल, खाद्य और पूरक के लिए आयात परमिट। सामान्य व्यापार एक स्थायी, पुनर्विक्रय-आधारित उपस्थिति का निर्माण करने वाले ब्रांड के लिए सही मार्ग है; बाज़ार का परीक्षण करने का यह शायद ही कभी सबसे तेज़ तरीका होता है।

चीनी-पक्ष का बुनियादी ढाँचा जिसे आप छोड़ नहीं सकते

कोई भी मार्ग एक विदेशी विक्रेता चुने, चीन को अपनी सीमाओं के भीतर एक प्रतिपक्ष की आवश्यकता होती है, क्योंकि विदेशी कंपनी स्वयं पंजीकरण या चालान नहीं कर सकती।

CBEC के लिए, विदेशी विक्रेता को चीनी सीमाशुल्क के साथ पंजीकृत होना चाहिए और व्यवस्था के आवश्यक प्रतिभागियों के माध्यम से संचालित होना चाहिए: एक लाइसेंस प्राप्त CBEC मंच, एक घरेलू सीमाशुल्क-निकासी एजेंट, एक बंधक-गोदाम या रसद ऑपरेटर, और एक भुगतान प्रदाता। सीमाशुल्क प्रत्येक बिक्री को “तीन-दस्तावेज़ तुलना” के माध्यम से सत्यापित करता है — ऑर्डर, भुगतान रिकॉर्ड और रसद रिकॉर्ड का मेल होना चाहिए — पार्सल को अधिमान्य दर पर जारी करने से पहले।

सामान्य व्यापार के लिए, importer of record एक चीनी इकाई होनी चाहिए जिसके पास आयात अधिकार हो। एक विदेशी ब्रांड या तो अपनी उपस्थिति स्थापित करके — एक Wholly Foreign-Owned Enterprise (WFOE) या एक विदेशी-निवेशित वाणिज्यिक उद्यम — या एक चीनी वितरक या एजेंट के माध्यम से आयात करके यह प्राप्त करता है।

सामान्यतः कर उद्देश्यों के लिए, जहाँ एक विदेशी इकाई चीन में एक कर-योग्य लेन-देन करती है, चीनी क्रेता withholding agent (रोक एजेंट) के रूप में कार्य करता है, जब तक कि विदेशी इकाई अपनी ओर से कर दाखिल करने और भुगतान करने के लिए एक घरेलू एजेंट नियुक्त न करे। चीन में अपने स्वयं के रिकॉर्ड के करदाता होने का कोई तरीका नहीं है; केवल यह प्रश्न है कि कौन-सी घरेलू पार्टी उस भूमिका को निभाती है।

एक और व्यावहारिक बिंदु: मुख्य भूमि चीन में होस्ट की गई एक उपभोक्ता-सामना वाली वेबसाइट के लिए एक ICP filing की आवश्यकता होती है, जो स्वयं एक चीनी इकाई का अनुमान करती है। अधिकांश विदेशी ब्रांड स्व-होस्टेड स्टोर के बजाय स्थापित चीनी मार्केटप्लेस के माध्यम से बेचकर इससे बचते हैं।

दो विशिष्ट परिदृश्य

चीन का परीक्षण करने वाला एक यूरोपीय या अमेरिकी उपभोक्ता ब्रांड। इसके उत्पाद — मान लीजिए, सौंदर्य प्रसाधन या पूरक — Positive List पर हैं। CBEC मार्ग है: विदेशी विक्रेता का सीमाशुल्क पंजीकरण, एक CBEC मंच पर ऑनबोर्डिंग, और कम शुरुआत के लिए 9610 डायरेक्ट मेल या एक बार मात्रा पूर्व-स्थापित स्टॉक को न्यायोचित ठहराने पर 1210 बंधक आयात के बीच एक विकल्प। ब्रांड कई महीनों के NMPA पंजीकरण के बिना चीनी उपभोक्ताओं तक पहुँचता है जो सामान्य व्यापार माँगता, 0% पर शुल्क और दर के 70% पर VAT और उपभोग कर का भुगतान करता है, RMB 5,000 प्रति-ऑर्डर और RMB 26,000 वार्षिक सीमाओं के भीतर।

एक स्थायी, पुनर्विक्रय उपस्थिति का निर्माण करने वाला ब्रांड। इसे सामान्य व्यापार और एक importer of record — अपना WFOE या एक चीनी वितरक — पूर्ण उत्पाद प्रमाणन और चीनी लेबलिंग, और पूर्ण सीमाशुल्क और 13% आयात VAT की आवश्यकता है। धीमा और भारी, परन्तु बिना मूल्य सीमा, बिना Positive List बाधा, और हर चैनल के माध्यम से बेचने का अधिकार।

Servix International कैसे सहायता करता है

Servix International चीन के सीमा-पार ई-कॉमर्स उद्योग के केन्द्र, शेन्ज़ेन में एक शाखा संचालित करता है। 20 वर्षों से अधिक के सीमा-पार अभ्यास वाली एक इतालवी विनियमित लेखाकर्म फर्म के वैश्विक प्रभाग के रूप में, हम विदेशी विक्रेताओं को उस प्रवेश निर्णय पर सलाह देते हैं जो बाकी सब कुछ परिभाषित करता है — CBEC या सामान्य व्यापार — और फिर उसके नीचे संरचना का निर्माण करते हैं: विदेशी विक्रेता का सीमाशुल्क पंजीकरण, कोड 9610 या 1210 के अंतर्गत CBEC मंच और बंधक-गोदाम ऑनबोर्डिंग, जहाँ सामान्य व्यापार लक्ष्य हो वहाँ WFOE स्थापना, उस घरेलू एजेंट की नियुक्ति जो कर-दाखिल भूमिका निभाता है, और विनियमित श्रेणियों के लिए प्रमाणन और लेबलिंग रोडमैप। एक विनियमित भागीदार उस बाज़ार के लिए जो एक विदेशी कंपनी को स्वयं का प्रतिनिधित्व करने का कोई तरीका नहीं देता।