Repubblica Ceca

Le basi

L’IVA nella Repubblica Ceca è nota come DPH (Daň z přidané hodnoty). L’aliquota ordinaria è del 21%, mentre l’aliquota ridotta del 12% si applica a un’ampia gamma di beni e servizi, tra cui prodotti alimentari come alimenti per l’infanzia e prodotti senza glutine, forniture idriche, bevande analcoliche, prodotti agricoli, ingresso a eventi culturali, servizi di ristorazione e catering, prodotti farmaceutici, libri inclusi gli e-book, giornali e periodici, e trasporto passeggeri nazionale. Un’aliquota zero si applica alle cessioni intracomunitarie e al trasporto passeggeri internazionale.

Registrazione IVA

Le imprese con sede nella Repubblica Ceca con un fatturato annuo superiore a CZK 2 milioni sono tenute a registrarsi ai fini IVA ceca. Per le società non residenti non esiste una soglia di registrazione, il che significa che la registrazione è richiesta dalla prima attività imponibile.

A seguito dell’eliminazione da parte dell’UE delle soglie di vendite a distanza specifiche per Paese nel luglio 2021, la Repubblica Ceca, come tutti gli altri Stati membri dell’UE, applica ora una soglia unificata di €10,000. La registrazione ai fini IVA è richiesta se il fatturato annuo derivante da vendite transfrontaliere supera tale importo, se i prodotti sono stoccati all’interno del Paese o se l’impresa partecipa a un programma FBA (Fulfilled-by-Amazon) che include la Repubblica Ceca.

Le imprese stabilite nella Repubblica Ceca possono richiedere un numero IVA ceco attraverso il proprio ufficio fiscale locale, mentre le società non residenti devono presentare domanda tramite il Financial Office for the Capital of Prague. La procedura di registrazione richiede di norma da tre a quattro settimane e deve essere completata in lingua ceca.

Rappresentante fiscale

Né le imprese UE né quelle extra-UE che vendono a clienti nella Repubblica Ceca sono tenute a nominare un rappresentante fiscale.

Dichiarazioni IVA e sanzioni

Le imprese nella Repubblica Ceca sono generalmente tenute a presentare le dichiarazioni IVA su base mensile. Tuttavia, le piccole imprese con ricavi inferiori a CZK 10 milioni nei due anni precedenti possono presentarle trimestralmente.

Il termine sia per la presentazione della dichiarazione IVA sia per il pagamento è il 25 giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Tutte le dichiarazioni devono essere presentate per via telematica attraverso la Financial Administration of the Czech Republic.

Le presentazioni tardive possono comportare sanzioni fino a CZK 300,000. I pagamenti tardivi comportano un interesse del 14% annuo sull’importo residuo, calcolato su base giornaliera. Le dichiarazioni errate sono soggette a una sanzione del 20%.

Dichiarazioni Intrastat

Sia le imprese residenti sia quelle non residenti nella Repubblica Ceca devono presentare dichiarazioni Intrastat se il loro fatturato annuo per la movimentazione di beni supera CZK 12 milioni per gli arrivi o CZK 12 milioni per le spedizioni. Le dichiarazioni devono essere presentate per via telematica entro il 12 giorno lavorativo del mese successivo al periodo di riferimento. Le presentazioni tardive possono comportare sanzioni fino a CZK 50,000.

Reverse charge

Il meccanismo del reverse charge nella Repubblica Ceca si applica alle cessioni transfrontaliere UE e a determinate transazioni nazionali, trasferendo la responsabilità della dichiarazione e del versamento dell’IVA ceca dal fornitore al destinatario. Questo meccanismo semplifica le transazioni e riduce la necessità per i fornitori esteri di registrarsi ai fini IVA nella Repubblica Ceca.